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    福建自考网> 试题题库列表页> 资料:在注册会计师协会组织对会计事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2017年财务报表审计工作底稿存在如下问题(1)审计工作底稿杂乱，底稿中没有交叉索引。(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元，没有进一步的说明或补充证据。(3)应收账款回函约30份装订在一起，没有“应收账款回函汇总表”，且对于回函不相符者，没有补充审计说明或补充审计证据。(4)“无形资产审定表"中确认的“无形资产-一药品批号” 320万元， 但在无形资产审定 表后面附有的该药品批号文件显示，该药品批号归信达公司的母公司--荣华公司所有。(5)在审计工作底稿形成的过程中，重视数据、资料的妇集，缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录。于是，检查人员认为该项目负责人的项目组内部复核没有真正实施，但项目负责人以为项目组成员已经在每一份底稿中签名，实施了项目组内部有经验的人员、项目负责人的复核。要求:1.回答项目负责人的项目组内部复核的基本要求:2.结合本案例，分别指出该审计工作底稿在编制与复核中存在的问题。

    2018年4月审计学

    卷面总分：120分     试卷年份：2018    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    资料:在注册会计师协会组织对会计事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2017年财务报表审计工作底稿存在如下问题

    (1)审计工作底稿杂乱，底稿中没有交叉索引。

    (2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元，没有进一步的说明或补充证据。

    (3)应收账款回函约30份装订在一起，没有“应收账款回函汇总表”，且对于回函不相符者，没有补充审计说明或补充审计证据。

    (4)“无形资产审定表"中确认的“无形资产-一药品批号” 320万元， 但在无形资产审定 表后面附有的该药品批号文件显示，该药品批号归信达公司的母公司--荣华公司所有。

    (5)在审计工作底稿形成的过程中，重视数据、资料的妇集，缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录。于是，检查人员认为该项目负责人的项目组内部复核没有真正实施，但项目负责人以为项目组成员已经在每一份底稿中签名，实施了项目组内部有经验的人员、项目负责人的复核。

    要求:1.回答项目负责人的项目组内部复核的基本要求:

    2.结合本案例，分别指出该审计工作底稿在编制与复核中存在的问题。


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    注册会计师在对各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平职业判断应当考虑的因素有

    • A、会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期
    • B、与被审计单位所处行业及其环境相关的关键性披露
    • C、财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩
    • D、财务报表项目的固有不确定
    • E、财务报表项目的错报原因

    审计可以发挥的作用有

    • A、监督
    • B、制约
    • C、促进
    • D、证明
    • E、鉴证

    下列事项中对独立性产生不利影响的有

    • A、注册会计师乘坐了其所审计的航空公司的航班
    • B、注册会计师以内部员工的价格购买了其所审计的房产公司的房屋
    • C、注册会计师向其审计单位的相关人员提供了审计佣金
    • D、注册会计师担任了被审计单位的会计顾问
    • E、注册会计师受到了董事会不出具无保留意见的审计报告将不再续约的告知书
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